Budgetierung und Kontrolle

In diesem Kapitel wird der komplette Controllingprozess mit den Elementen Planung, Kontrolle und Steuerung einmal durchgespielt. Emma beginnt ihre erste Aufgabe bei ihrem neuen Arbeitgeber, dem Haushaltsgerätehersteller Baumagd, mit einer typischen Aufgabe für eine Juniorcontrollerin: einer Budgetdurchsprache. Dabei erkennt sie, dass die Principal-Agent-Problematik bei der Budgetierung eine große Rolle spielt. Sie lernt verschiedene Planungsansätze kennen und macht auch einen kleinen Exkurs in die Kostenrechnung. Nachdem die Planung abgeschlossen ist, führt sie (fast forward ein Jahr später) mit den Istzahlen eine Abweichungsanalyse durch. Hier geht sie im Drill Down von der oberen Ergebnisebene hinunter über die Kostenstellen bis zu den einzelnen Kostenarten, um die Gründe für die Abweichungen herauszufinden und Steuerungsmaßnahmen einzuleiten. Für die Brauerei, in der ihr Vater arbeitet, untersucht Emma den finanziellen Erfolg mit Hilfe eines OLAP-Würfels und erklärt dem Controller der Brauerei, was sich hinter Slicing und Dicing verbirgt.